深圳新聞網(wǎng)2025年6月17日訊（記者 呂攀）隨著短視頻平臺(tái)的快速發(fā)展，直播行業(yè)實(shí)現(xiàn)了高速發(fā)展，“流量”也成為了“網(wǎng)紅”的爭(zhēng)奪對(duì)象。在爭(zhēng)奪過程中，大量個(gè)人通過短視頻平臺(tái)充值“打賞幣”。此時(shí)，短視頻平臺(tái)應(yīng)向充值個(gè)人開具發(fā)票，但由于相關(guān)個(gè)人大多不索要發(fā)票，短視頻平臺(tái)在開展充值業(yè)務(wù)過程中，產(chǎn)生了大量“富余票”，被虛開團(tuán)伙盯上，成為其非法斂財(cái)?shù)摹敖鸬V”。
近期，國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第一稽查局聯(lián)合深圳公安經(jīng)偵部門、人民銀行，成功查處一起與短視頻平臺(tái)“富余票”相關(guān)的虛開案。經(jīng)查，虛開團(tuán)伙通過控制深圳市泓某科技有限公司等75戶空殼企業(yè)，利用短視頻平臺(tái)充值業(yè)務(wù)，通過非法手段獲取平臺(tái)本應(yīng)開具給真實(shí)充值客戶的發(fā)票，實(shí)現(xiàn)“票貨分離”；虛假抵扣后，進(jìn)一步向下游企業(yè)虛開“信息服務(wù)費(fèi)”品名發(fā)票。目前，該案犯罪團(tuán)伙成員已全部落網(wǎng)。
稅收數(shù)據(jù)察異常，多重比對(duì)現(xiàn)疑點(diǎn)
前期，深圳市稅務(wù)局第一稽查局開展涉稅違法態(tài)勢(shì)分析時(shí)，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)75戶企業(yè)開票金額突增。通過進(jìn)一步分析，發(fā)現(xiàn)75戶企業(yè)由同一團(tuán)伙控制，具有較大的虛開發(fā)票嫌疑。于是，檢查人員對(duì)部分開票金額較大的企業(yè)進(jìn)行了實(shí)地核查，發(fā)現(xiàn)均已走逃失聯(lián)，判斷這批企業(yè)為空殼企業(yè)，于是迅速成立檢查組開展調(diào)查。
通過稅收大數(shù)據(jù)分析，檢查組敏銳發(fā)現(xiàn)這批疑點(diǎn)企業(yè)的發(fā)票上游均為短視頻平臺(tái)。進(jìn)一步比對(duì)發(fā)票進(jìn)銷項(xiàng)信息及納稅申報(bào)情況，發(fā)現(xiàn)相關(guān)企業(yè)從短視頻平臺(tái)取得“信息服務(wù)費(fèi)”品名發(fā)票后，又繼續(xù)為下游企業(yè)開具同品名發(fā)票，平進(jìn)平出、毛利率幾乎為零。檢查人員不禁產(chǎn)生疑問，這是否符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)常規(guī)。
資金數(shù)據(jù)添助力，鎖定回流撥迷霧
為撥開眼前迷霧，揭開這些疑點(diǎn)企業(yè)的真實(shí)面目，檢查組決定把梳理資金流向作為案件突破口。依托常態(tài)化打擊涉稅違法犯罪工作機(jī)制，檢查組立即與中國(guó)人民銀行深圳市分行反洗錢處開展合作，快速調(diào)取了與涉案企業(yè)相關(guān)的數(shù)百個(gè)資金賬戶。
隨后，檢查組立即開展資金穿透分析，形成資金流向圖，發(fā)現(xiàn)資金流向錯(cuò)綜復(fù)雜，流轉(zhuǎn)賬戶多，既有公司賬戶又有私人賬戶。虛開團(tuán)伙似乎想要通過復(fù)雜的資金流轉(zhuǎn)來迷惑視野、掩人耳目。
檢查人員緊盯各銀行賬戶信息，按企業(yè)主體及關(guān)聯(lián)人員進(jìn)行歸類，在資金分析工具的輔助下，最終發(fā)現(xiàn)資金由下游受票企業(yè)支付給疑點(diǎn)企業(yè)對(duì)公賬號(hào)后，層層回流至下游受票企業(yè)關(guān)聯(lián)人員個(gè)人賬戶，實(shí)現(xiàn)資金回流。同時(shí)，進(jìn)一步對(duì)虛開企業(yè)對(duì)公賬號(hào)資金流水開展分析后，發(fā)現(xiàn)其從未與上游短視頻平臺(tái)發(fā)生資金往來，存在明顯異常。至此，檢查組理清疑點(diǎn)企業(yè)資金走向，案件終于取得突破性進(jìn)展。
緊盯目標(biāo)收法網(wǎng)，關(guān)鍵證據(jù)還真貌
在與公安經(jīng)偵部門的共同努力下，成功鎖定虛開企業(yè)幕后犯罪團(tuán)伙，固定虛開發(fā)票證據(jù)。在檢查現(xiàn)場(chǎng)，一份由虛開企業(yè)向短視頻平臺(tái)出具的《承諾聲明書》，引起了檢查人員的重視。
據(jù)主犯梁某供述，部分個(gè)人為向“網(wǎng)紅”打賞，在短視頻平臺(tái)大量充值“打賞幣”，但并未向平臺(tái)索要發(fā)票。梁某通過第三方獲取了這些未開票的信息后，通過向短視頻平臺(tái)上傳虛假《承諾聲明書》，聲稱某賬號(hào)開展的“打賞幣”充值業(yè)務(wù)實(shí)際歸屬于其控制的公司，要求平臺(tái)將“信息服務(wù)費(fèi)”發(fā)票開具給相關(guān)公司。
至此，虛開團(tuán)伙控制的75戶空殼企業(yè)，成功獲得了短視頻平臺(tái)本應(yīng)開具給他人的“信息服務(wù)費(fèi)”品名發(fā)票，取得了虛假進(jìn)項(xiàng)、實(shí)現(xiàn)“票貨分離”，并在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，進(jìn)一步向下游企業(yè)虛開發(fā)票。
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
據(jù)此，深圳市稅務(wù)局第一稽查局將該團(tuán)伙控制的75戶企業(yè)所開具的2.63萬份增值稅發(fā)票定性為虛開發(fā)票，涉及金額12.7億元，稅額6154.6萬元。
近期，廣東省高級(jí)人民法院對(duì)該案作出終審判決，梁建蘋等9名被告人犯虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪，分別判處有期徒刑2年至13年6個(gè)月不等，并處相應(yīng)罰金。目前判決已生效。